Законодательство на Кипре
Правовая система Кипра основана на Британской системе из-за колониального наследия страны и сложилась в период британского колониального господства на острове (1878-1960). На формирование большинства отраслей права решающее влияние оказало английское право, многие правовые институты ничем не отличаются от английских. Система законов основана на Британском законодательстве, и все положения, регулирующие бизнес-сферу, и все процедуры основаны на Английском общем законе. Например, Закон о Компаниях смоделирован по подобию Акта о Компаниях Соединенного Королевства от 1948 года. Исключение составляют семейное и наследственное право, тесно связанное с религиозными нормами соответствующих общин. Большинство законов официально переведено на английский язык. При вступлении в ЕС, Кипр унифицировал свои законы и правила в соответствии с нормами Сообщества Европейских Государств.
Когда Анну Реву спросили о покупке, она ответила по электронной почте, указав, что ей нечего добавить. Директорами компании являются Клара Рева и Анна Рева, которая является менеджером по боксу в Монреале. Она говорит, что ничего не сделала. Нет никаких указаний на то, что те, кто отправил или получили деньги, знали, что это может быть связано с преступной сетью. Но такие эксперты, как Кэйлор, говорят, что информация заслуживает пристального внимания.
В таких местах, как Россия, совершаются преступления, и люди подвергаются репрессиям и пыткам в связи с этими преступлениями. Канада не должна участвовать в этом, - говорит Браудер. В Европе упорство Браудера в следовании за денежной тропой привело к захвату активов в десятки миллионов долларов.
В независимом Кипре складывается собственное прецедентное право. Ни гражданское, ни торговое право не кодифицировано. Наряду с судебными прецедентами действует значительное количество законов, часть из которых была принята еще до объявления независимости. В то же время по сравнению с собственно английским правом можно говорить о кодификации отдельных гражданско-правовых институтов в Республике Кипр.
На следующей неделе в Нью-Йорке начнется судебный процесс по отмыванию денег, в котором утверждалось, что некоторые из украденных российских денег влились в недвижимость Манхэттена. Линкольн Кэйлор, юрист из Торонто, специализирующийся на сложных случаях мошенничества, говорит, что некоторые из людей, которые получили и отправили деньги, могут невольно помогать отмывать деньги, операции требуют более пристального взгляда.
К. в Оттаву, где он встретился с генеральным директором национальной разведки и поделился своей связью с документами, связанными с Канадой. Это эффективно, как поток. Мы дали им поток, и мы хотим, чтобы они начали натягивать это и видеть, что происходит, - говорит он.
В семейном праве и некоторых вопросах личного статуса доминирующая роль была сохранена за религиозным правом (соответственно церковное право у греческой общины и мусульманское - у турецкой). Именно поэтому единого семейного права на Кипре не существует. Каждая община (греки, армяне, марониты, турки) руководствуется собственными религиозно-правовыми нормами. Согласно ст.111 Конституции Кипра любой вопрос, касающийся помолвки, брака, развода, ничтожности брака, судебного разделения или реституции супружеских прав или семейных отношений, должен регулироваться применявшимся на 1960 г. правом Греческой православной церкви или соответственно церкви другой религиозной группы и должен быть подсуден судам такой церкви. Более того, Конституция запрещает законодательным властям вторгаться в указанную сферу.
Общество с ограниченной ответственностью формируется на Кипре в соответствии с Законом о капитале компаний 113, который основан на Законе о английских компаниях. Дополнительная информация: Преимущества оффшорной компании на Кипре. Кипр не считается налоговым убежищем, а страной с налоговым стимулом.
Отсутствие удержания налога на дивиденды. Отсутствие ограничений валютного контроля после утверждения Центром Банка Кипра разрешения на регистрацию компании. Все расходы, понесенные для получения дохода, а также ежегодные пособия по основным средствам, разрешены в качестве вычетов.
До 1990-х гг. браки греков-киприотов могли заключаться в религиозной форме, что соответствовало традиции. В настоящее время для действительности брака требуется его гражданская регистрация. Светский брак расторгнуть значительно легче, чем церковный - специальный семейный суд, тоже появившийся на Кипре совсем недавно, разводит обычно через 2 года (церковный развод занимает 7, 10 и более лет). Причем для государства светского развода достаточно - человек после него считается свободным, даже если церковный брак не расторгнут. Религиозный развод при отсутствии светского официально не прекращает брака. Вследствие противоречия нового брачного законодательства старым традициям на Кипре распространено фактическое двоебрачие.
Иностранные сотрудники Компании, работающие на Кипре, несут личный подоходный налог в размере от 0 до 20% и работают за пределами Кипра, но получают зарплату через Кипр по ставке от 0 до 2%. Иностранные сотрудники освобождаются от взносов в фонд социального страхования.
Чистая прибыль компании облагается корпоративным налогом по фиксированной ставке 10%, и если такая прибыль получена из дивидендов, полученных от другой оффшорной компании Кипра, то дальнейший налог не выплачивается, кроме фиксированной ставки в размере 10% только дистрибьюторской компанией. Эта ставка выплачивается независимо от того, управляются ли они и контролируются с Кипра или в других местах.
В стране нет единого кодекса регулирования иностранных инвестиций, но существует целый ряд законодательных актов, регулирующих отдельные аспекты деятельности иностранных, а также местных предпринимателей. В 1990-е гг. власти Республики Кипр прилагают усилия для гармонизации экономического права страны с законодательством Европейского Союза, в который Кипр должен был вступить в 2004 г. В частности, была значительно усилена правовая защита потребителей (в 1994 г. принят Закон о безопасности потребительских продуктов).
Акционеры не несут ответственности за дополнительный налог на дивиденды сверх суммы корпоративного налога, выплачиваемого компанией. Освобождение от гербового сбора по любым контрактам, заключенным оффшорными организациями. Никакая пошлина на недвижимость по наследованию акций, если умерший не был домицилирован на Кипре.
Службы беспошлинной торговли распространяются на оффшорные компании, занимающие офис на Кипре, а также на их сотрудников из-за рубежа в отношении автотранспортных средств, офисного оборудования и предметов домашнего обихода. Кипр имеет широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения со многими странами, включая Россию и другие страны Восточного блока. В частности, применительно к России налоговый договор предусматривает нулевой налог на дивиденды, выплачиваемый из России кипрской компании, а также доходы от кипрских компаний от продажи ценных бумаг в России.
Современное уголовное право Кипра основано на английском общем праве. В стране действует УК, следующий типовой модели колониального Уголовного кодекса, разработанного в 1920-хгг.
Судебное разбирательство основано на английском общем праве. Обычно дела рассматриваются профессиональными судьями, однако по ходатайству обвиняемого он может предстать перед судом присяжных.
Личность владельцев может храниться в тайне, и могут быть использованы номинальные акционеры. Морская организация не облагается налогом на прирост капитала, за исключением прибыли, полученной в результате продажи или недвижимого имущества, находящегося на Кипре.
Наличие соглашений об избежании двойного налогообложения в сочетании с низким налогом, уплачиваемым оффшорными компаниями, предоставляет огромные возможности для международного налогового планирования через Кипр ввиду того, что. Любой налог, уплаченный в стране, с которой договор на Кипре вычитается из налога Кипра, подлежащего уплате за один и тот же доход.
Все апелляции поступают в Верховный суд и рассматриваются там как минимум тремя из его членов. Верховный суд может увеличить, уменьшить размер наказания или изменить его вид, вынести вместо обвинительного приговора оправдательный или наоборот, а также направить дело в нижестоящий суд на новое рассмотрение. Верховный суд состоит из 13 членов, назначаемых Президентом Республики. Это высшая апелляционная инстанция в стране. Верховный суд назначает судей нижестоящих судов и решает все вопросы, связанные с их профессиональным продвижением, дисциплинарной ответственностью, увольнением и т.д.
Кипр не налагает налог на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые кипрскими оффшорными компаниями. Нисходящий налог не выплачивается по дивидендам, процентам и роялти. Полное освобождение от налогов дохода, полученного в виде процентов по иностранному капиталу, ввозимого на Кипр и депонированного в банках, действующих на Кипре.
Оффшорные компании полностью освобождены от местных схем социального страхования в отношении своих иностранных сотрудников. Жилье и офисные помещения легко доступны по разумным ценам. Профессиональные и управленческие услуги, предлагаемые на Кипре, имеют очень высокий уровень.
Гражданские дела и незначительные преступления, влекущие наказания до 3 лет заключения или до 500 фунтов штрафа, рассматриваются в окружных судах (District Courts). В юрисдикцию судов ассизов (Assize Courts) входят более серьезные дела. В Республике Кипр нет никаких судов, рассматривающих особые категории уголовных дел (например, связанных с государственной безопасностью). Однако есть специальные суды по рассмотрению некоторых не уголовных дел: Суд трудовых споров, Суд рентного контроля и Семейный суд. Эти суды осуществляют исключительную юрисдикцию в соответствующих вопросах, их решения могут быть обжалованы только с точки зрения права в Верховный суд.
Иностранные сотрудники оффшорных компаний и члены их семей могут обеспечить работу и вид на жительство. Оффшорные компании и их сотрудники-экспатрианты могут приобретать недвижимое имущество на Кипре для собственного использования или проживания. Имеются ли готовые компании?
Время, необходимое для получения одобрения имени у правительства от заказной компании? Время, необходимое для включения заказной компании после получения одобрения имени? Время, необходимое для получения документации после регистрации правительством? Существует ли раскрытие фактического владельца регулирующим органам?
Законодательная власть принадлежит Палате Представителей, состоящей из 56 избранных членов, которые имеют соответствующие полномочия в течение 5 лет. Генеральный атторней Республики Кипр выступает в качестве главного юридического советника Президента Республики и Совета министров и одновременно является директором департамента публичных преследований.
Только в Центральный банк Кипра. Банковская ссылка вместе с именем и адресом бенефициарного владельца. Некоторые слова не могут использоваться для оффшорных компаний «Капитал», «Финансовый», «Ценные бумаги», «Сырьевые товары», «Международный», «Группа», «Королевский» и т.д.
Имена, требующие согласия или лицензии? Разрешение необходимо использовать: «Банк», «Доверие», «Страхование», «Гарантия» в составе названия компании. Документы, которые должны храниться в зарегистрированном офисе? Публичная проверка документов. Регистратор кипрских компаний открыт для общественности.
Современное уголовное право Кипра также основано на английском общем праве. В стране действует УК, следующий типовой модели колониального Уголовного кодекса, разработанного в 1920-хгг. Министерством колоний Великобритании на основе УК Квинсленда 1899г.и УК Нигерии 1916 г. Ответственность за преступления военнослужащих предусмотрена в отдельном Кодексе о воинских преступлениях. Минимальный возраст уголовной ответственности на Кипре - 12 лет. В полном объеме уголовная ответственность предусмотрена с 16 лет. Наказания включают пожизненное заключение, заключение на срок, порку и штраф. Однако на практике порка не применяется. 19 января 2000 г. Кипр ратифицировал Протокол N 6 к Европейской конвенции по правам человека, обязывающий государство удалить смертную казнь из своего законодательства. Последняя смертная казнь имела место в 1962 г.
Может ли компания торговать под юрисдикцией регистрации? Минимальное значение равно 2, а максимальное значение равно 50. Максимальный уставный капитал для минимальной пошлины? Требуется минимальное количество директоров? Во-первых, если он или она не является секретарем компании.
Передача именных акций? Да с предварительного разрешения Центрального банка Кипра. Максимальное количество директоров разрешено? Любые требования к жилью, гражданства или профессиональной квалификации, необходимые для директоров? Может ли компания действовать через доверенность?
Уголовный кодекс сохраняет смертную казнь за измену (ст.36), подстрекательство к вторжению (ст.37) и морской разбой с применением насилия (ст.69). Некоторые преступления против государства наказываются смертной казнью по Кодексу о воинских преступлениях. 15 декабря 1983 г. Совет министров проголосовал за отмену смертной казни за умышленное убийство и замену ее пожизненным лишением свободы (Закон о внесении изменений в Уголовный кодекс 1983 г.). Смертные приговоры за преступления, предусмотренные Уголовным кодексом, могут быть вынесены судом ассизов, а военным судом - за преступления по Кодексу о воинских преступлениях.
Карательная политика в Республике Кипр вообще отличается исключительной мягкостью. Длительные сроки заключения крайне редки, многие из них укорачиваются в результате помилования и условно-досрочного освобождения. Абсолютное большинство наказаний составляют штрафы. Уголовный процесс на Кипре в основном следует английской модели. Основным источником уголовно-процессуального права является УПК (глава 155 Статутного права).
Разрешены ли корпоративные директора? Где должно проводиться заседание совета директоров? Для подачи заявки на регистрацию компаний Кипра, Центрального банка Кипра и органов подоходного налога. Может быть предоставлен Советом директоров компании. Информация, необходимая для регистрации оффшорной компании, приведена ниже.
Имена, адреса, профессии и гражданство, по крайней мере, двух лиц или юридических лиц, которые должны быть акционерами или бенефициарными владельцами акций компании, независимо от того, требуется ли сохранение анонимности и какие кандидаты должны быть использованы.
Дела расследуются полицией, служба публичного обвинения никаких следственных действий не выполняет. Значительный процент всех судебных преследований осуществляются исключительно по инициативе частных лиц.
По кипрскому законодательству никто не может быть задержан более чем на 1 день без решения суда. Максимальный период задержания (до предъявления обвинения) не может превышать 10 дней. Адвокаты имеют свободный доступ к задержанным лицам. Дела о преступлениях, наказуемых заключением не более 3 лет или штрафом не более чем в 500 фунтов, подсудны окружным судам, а более серьезные дела - судам ассизов. Окружные суды заседают постоянно и состоят из 1 судьи каждый. Дела в них рассматриваются в порядке суммарного производства непосредственно после проведения предварительного расследования. Суды ассизов проводят свои сессии 3 раза в год в каждом судебном округе, каждый из них состоит из 3 судей, отобранных из судей окружных судов. По итогам предварительного следствия суды ассизов рассматривают вопрос о предании обвиняемого суду. Судебное разбирательство основано на английском общем праве. Обычно дела рассматриваются профессиональными судьями, однако по ходатайству обвиняемого он может предстать перед судом присяжных.
Название предлагаемой компании для регистрации. Целесообразно указать несколько альтернативных имен, чтобы сэкономить время и ненужную корреспонденцию. В тех случаях, когда имя компании не является важным элементом, мы имеем список одобренных имен, готовых для немедленного использования.
Основные объекты компании. Предлагаемый уставный и выпущенный акционерный капитал и участие каждого акционера или бенефициарного владельца в компании. Имя, адрес, род занятий и гражданство, по крайней мере, одного лица, назначенного на должность директора, и те же сведения для секретаря. Желательно, чтобы директора и секретарь были резидентами Кипра, чтобы руководство и контроль над компанией должны находиться на Кипре.
В течение 10 дней после объявления приговора обе стороны процесса могут подать апелляционную жалобу (если наказанием является заключение или штраф более 200 фунтов). Все апелляции поступают в Верховный суд и рассматриваются там как минимум тремя из его членов. Верховный суд может увеличить, уменьшить размер наказания или изменить его вид, вынести вместо обвинительного приговора оправдательный или наоборот, а также направить дело в нижестоящий суд на новое рассмотрение.
Согласно Кипрскому законодательству и заявление о создании и регистрации компании должно осуществляться через кипрское адвокатское бюро. Процедура формирования компании, в общем, выглядит следующим образом. Утверждение названия компании. Заявление на одобрение Центрального банка для управления обменом.
Подготовка и печать Меморандума и Устава компании на греческом и английском языках. Как только регистрация компании осуществляется, регистратор компаний предоставляет секретарю свидетельство о регистрации на греческом языке и копию на английском языке вместе с заверенными копиями списка директоров и секретаря, акционеров, зарегистрированного адреса, меморандума и статей Ассоциации и Сертификат о хорошем состоянии Компании.
Республика Кипр стала независимой республикой в 1960 году после 82 лет Британской администрации, что наложило большой отпечаток на образе жизни острова. В настоящее время кипрская законодательная система и все законы, регулирующие бизнес, основаны на Британском общем праве.
Являясь полноправным членом Европейского Союза, Кипр включает все европейские законы и директивы (Acquis Communautaire).
Вся заявка, формация и процедура регистрации могут быть завершены в течение семи-десяти дней. Существуют определенные регистрационные сборы, которые должны быть оплачены по заявке на регистрацию любой компании. Центральному банку Кипра нужны банковские реквизиты для предлагаемых бенефициарных акционеров компании. Ссылка будет исходить от Банка в стране проживания предлагаемого акционера.
Требуются имена, адреса, профессии и гражданство предлагаемых бенефициарных акционеров, а также доля, в которой они будут владеть акциями компании. Требуются имена, адреса, профессии и гражданство предлагаемых директоров и секретаря компании. Предлагаемый адрес зарегистрированного офиса компании.
В соответствии с Законом о компаниях на Кипре на территории Кипра иностранные инвесторы могут учредить юридическое лицо любой из перечисленных ниже форм:
Рассмотрим особенности наиболее распространенной формы юридических лиц на Кипре - акционерное общество с ограниченной ответственностью. Главными чертами частной акционерной компании с ограниченной ответственностью (местной или международной) являются:
Мы можем предоставить номинальных акционеров, директоров, секретаря и зарегистрированного офиса, если об этом попросят. Центральный банк Кипра является единственным уполномоченным учреждением, осуществляющим валютный контроль, в соответствии с Законом об обменном контроле. Утверждение Центрального банка требуется для того, чтобы любой нерезидент стал акционером или передал любые акции в оффшорной компании. Такое одобрение всегда дается в Центральном банке либо для оффшорных компаний, либо для судоходных компаний в добросовестных случаях.
Акционерные общества могут быть закрытого или открытого типа. Акционерные общества закрытого типа должны:
Акционерные общества закрытого типа не имеют право предлагать свои акции на открытом рынке.
В соответствии с Законом о компаниях на Кипре международное предприятие имеет право осуществлять следующие виды деятельности:
Порядок регистрации компаний согласно Закону
Компания с ограниченной ответственностью регистрируется согласно положениям Главы 113 Закона Кипра о компаниях с поправками.
Любая компания проходит обязательную регистрацию в Регистрационной Палате. При этом учредителями должны быть представлены:
Учредительный договор должен содержать следующую информацию:
Устав компании закрепляет административные положения и процедуры для управления компанией. Устав предусматривает и определяет процедуры проведения общего собрания акционеров и совета директоров, определяет возложенные на директоров полномочия, процедуру назначения и содержит положения, регулирующие вопросы управления и функционирования компании.
Для внесения любых изменений в Учредительный договор требуется судебное решение, а в Устав компании - достаточно только специальной резолюции.
Основные требования к компаниям:
1. Относительно величины уставного капитала компании определенных нормативных требований не существует. Минимальная сумма уставного капитала - 1,000 ЕВРО.
2. Каждая компания может быть зарегистрирована единственным акционером. Лицо, не имеющее постоянного места пребывания на Кипре, может зарегистрировать международную коммерческую компанию путем назначения номинальных держателей акций на условиях доверительного управления. Информация об акционерах компании хранится в Регистре компаний и является общедоступной.
3. Каждая компания обязана иметь как минимум одного директора.
4. Юридический адрес компании должен быть кипрским.
Первым этапом регистрации кипрской компании является получение одобрения ее названия в Реестре компаний. Регистратор может отказать в регистрации любого названия, которое, по его мнению, является неподходящим, схоже с названием уже существующей компании или же подразумевает ведение незаконной деятельности или покровительство правительства или королевской семьи.
После регистрации названия идет второй этап - регистрация компании в Регистрационной палате.
В Регистрационную Палату Кипра предоставляются следующие документы:
После регистрации Регистрационная Палата Кипра предоставляет следующие документы:
Язык корпоративной документации компаний на Кипре - греческий, но документы на английском языке принимаются почти везде. В определенном случае необходимо подготавливать документы только на греческом языке.
Процедурные требования
Согласно Закону о компаниях каждая компания должна вести бухгалтерский учет и ежегодно подготавливать финансовый отчет.
Финансовый отчет включает в себя сведения о прибыли и убытках, баланс компании и иные дополнительные сведения. В соответствии с Законом о компаниях первый финансовый отчет должен быть подготовлен не позднее 18 месяцев после регистрации компании и отправлен в налоговую службу Кипра.
Для составления отчета требуются следующие документы:
Все документы должны быть предоставлены в оригинале (если это возможно) и содержать достаточную информацию для составления отчета.
Финансовый отчет составляется аудитором, т.е. лицом, являющимся членом зарегистрированного общества аудиторов. Аудитор при составлении отчета обязан доложить акционерам о том, что финансовый отчет подготовлен в соответствии с Законом о компаниях, а также предоставить им доклад о состоянии дел компании на конец финансового года, о ее прибыли и убытках за оконченный финансовый год.
Ежегодное собрание акционеров
Один раз в год все компании согласно Закону о компаниях должны проводить ежегодное собрание акционеров (ЕСА).
Промежуток между очередными заседаниями ЕСА не должен превышать 15 месяцев. Первое ЕСА должно проводиться не позднее 18 месяцев с даты регистрации компании. Несоблюдение данного требования ведет к уплате компанией и каждым директором штрафа в размере не более 250 евро.
Как правило, Устав предусматривает для директоров возможность проведения внеочередного общего собрания в любое время. Несмотря на положения Устава, владелец 10 % оплаченного капитала имеет право требовать от директора созыва внеочередного общего собрания.
Период рассылки уведомлений для ЕСА или собрания для принятия специального решения составляет 21 день. Для всех других случаев период рассылки составляет 14 дней. Период уведомления может быть сокращен с согласия 95 % участников, имеющих право участвовать в собрании и голосовать. Исключение составляет ЕСА, когда все акционеры должны выразить согласие сократить период уведомления.
Кипрское законодательство предусматривает 3 вида решений собрания акционеров:
